+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Учет в транспортной организации

Учет в транспортной организации

Специфический и достаточно сложный учет финансово-хозяйственных операций в рамках осуществления грузоперевозок или пассажирских перевозок обусловливает необходимость применения комплексного, профессионального подхода к его организации. Формальная бухгалтерия — не лучший выбор для транспортной компании. Существует ряд общих особенностей учета, не зависящих от применяемого режима налогообложения. Они касаются прежде всего наличия особого перечня затрат, ассоциированных с появлением права на оказание профильных услуг и обеспечением функционирования транспортных средств.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет оказанных транспортных услуг. Взаиморасчеты с контрагентами - 22.11.2018

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Правила ведения бухучета в транспортной компании (нюансы)

Правила ведения бухгалтерского учета, которые нужно соблюдать при работе в сфере грузоперевозок, зависят от статуса организации, используемой системы налогообложения, численности персонала, количества транспорта на балансе и т. Как выбрать налоговый режим. Из существующих налоговых режимов для организаций, ведущих деятельность в сфере перевозок, рекомендовано выбирать из:.

Основные условия и ограничения их применения представлены в таблице:. Составление и заключение договора. Каждая доставка груза выполняется на основании заключенного соглашения между заказчиком и исполнителем. Документ составляется согласно правилам из ст. В нем должна содержаться следующая информация:. Единственный нюанс: с ними должны быть согласны обе стороны. Составление декларации по перевозке. Транспортировка грузов осуществляется на транспорте, который принадлежит организации или арендован ей.

Все вносимые в декларацию расходы должны экономически обосновываться по следующим показателям:. Все понесенные затраты вносятся в транспортную накладную.

Если перевозчиком и заказчиком является одна и та же организация, то используется товарно-транспортная накладная. Налоговой службой РФ было объяснено , что оба вида накладных взаимозаменяемы. Организациям не нужно использовать их вместе. Подтверждать расходы можно с помощью одного документа.

Налоговый учет расходов, понесенных в ходе грузоперевозок, не сильно отличается от правил, установленных для других отраслей. Себестоимость деятельности формируется на двух счетах:. При заполнении деклараций нужно использовать налоговые коды из таблицы:. Вид расходовИспользуемый код Списание стоимости топлива, запчастей и материалов для ремонта и обслуживания. По окончании расчетного периода средства, накопленные расходы себестоимости списываются в счет дебета Пример учета грузоперевозок.

Стоимость составила 80 тыс. Себестоимость услуги составила 65 тыс. Согласно положениям договора доставка должна быть выполнена до 22 марта г. Оплата услуги: 96 тыс. Суммарная выручка предприятия: 96 тыс. Начисление НДС: 16 тыс. Затраты на перевозку: 65 тыс. Списание затрат: 65 тыс. Списание прибыли: 15 тыс.

INFO subscribers. Subscribe Message.

Особенности налогового и бухгалтерского учета в транспортной компании

Бухгалтерский учет в транспортных компаниях ведется не только в соответствии с законодательством Российской Федерации в области бухгалтерии и налогообложения, но и на основании распоряжений Министерства Транспорта. Этот момент делает ведение документации и отчетности немного сложнее, чем в других организациях, но многие типовые транспортные услуги являются стандартными, и с их проводками легко можно разобраться. При организации бухгалтерского учета в транспортных компаниях ООО или ИП необходимо помнить, что эти фирмы для оказания услуг по перевозке пассажиров или товаров имеют в собственности определенную транспортную технику. Очень часто рассматриваемые компании входят в структуру Министерства транспорта. Подобные организации обязаны исполнять все важные нормы, установленные им.

ЕНВД уже отменен в ряде регионов России. С года спецрежим планируют отменить на территории всей страны. Деятельность транспортной компании расценивается как оказание услуг и подчиняется общим правилам их документального оформления и отражения в бухучете.

В настоящее время достаточно распространена деятельность, связанная с оказанием транспортно-экспедиционных услуг. Как показывает практика, при заключении договоров, связанных с перевозкой грузов, оформлении заказов на транспортировку возникает много нарушений и неточностей. Из этой статьи вы узнаете о том, какими документами оформляются эти операции, как избежать ошибок при отражении операций в бухгалтерском учете и при налогообложении. Транспортно-экспедиционная деятельность регулируется главой 41 ГК РФ, а также Федеральным законом от Услуги, оказываемые транспортным экспедитором, можно разделить на основные связанные с перевозкой груза и дополнительные, которые могут содержаться в договоре, а могут и отсутствовать в нем.

Документооборот и особенности учета: автомобильные грузоперевозки

Владельцы автотранспорта несут затраты на эксплуатацию автомобилей, а владельцы грузов — на расчеты с перевозчиками. Кроме того, подлежат учету перевозимые товарно-материальные ценности. У грузоотправителя они подлежат списанию, у грузополучателя — оприходованию. Разберем, как правильно оформлять первичные документы при автомобильных грузоперевозках. Таким лицом может быть грузоотправитель. Автотранспорт может принадлежать грузополучателю.

Однако момент перехода права собственности может быть определен по-разному. Статья п. Торговые организации руководствуются другой нормой. Разумеется, такой переход требует документального подтверждения п. Универсальный рецепт выдать затруднительно. Законодатель прямо оговорил этот нюанс. Иное мнение является расширительным толкованием налогового законодательства, которое недопустимо п. Отметим еще один принципиальный момент.

На отправлено письмо для подтверждения. Вы можете изменить адрес. Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. В Яндекс. Правила транспортно-экспедиционной деятельности утв. Часть первая? Подтвердите электронную почту На отправлено письмо для подтверждения. Подписка на рассылку Вы подписаны на рассылку Если вы не получаете письма на , прочтите инструкцию или подпишитесь на другой адрес. Что делать, если письма Школы не приходят вам?

Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу. В Mail. Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций. Материалы по теме. Актуальные вопросы. Ошибки начинающего бухгалтера. Спасибо за ваше мнение!

Основные нюансы бухгалтерского учета в транспортной компании.

Оказание транспортных услуг осуществляется компаниями, имеющими на балансе или по договору аренды технику. В составе услуг осуществляются перевозка грузов или пассажиров. Учет в транспортной компании ведут в соответствии с бухгалтерским, налоговым законодательством и распоряжениями Минтранса. Отраслевые нормы Минтранса являются обязательными к исполнению предприятиями, входящими в структуру министерства. Для остальных предприятий указания и нормы являются рекомендательными.

Особенность документооборота состоит в необходимости вести учет нормируемых и текущих расходов транспортных средств. Величина и перечень расходов зависят от марки транспортного средства, условий эксплуатации, используемых предприятием норм отпуска. Для обеспечения норм показателей предприятие должно издать приказы разового характера или при изменении условий эксплуатации.

Стандартный перечень приказов, устанавливающих:. Наличие приказов, устанавливающих нормы расходов, проверяется ИФНС как документы, позволяющие определить обоснованность налогообложения. Нормирование расходов применяется предприятиями, оказывающими транспортные услуги или имеющими транспортные средства для собственных перевозок грузов или работников. Перевозка грузов по договорам транспортной экспедиции используется в практике наиболее часто.

По условиям соглашения одна сторона гарантирует осуществить перевозку груза другой стороны за вознаграждение, а также оказать дополнительные услуги по погрузке, выгрузке, обеспечению складского хранения. Основные составляющие договора:. Условиям договора экспедиции оказывается особое внимание. От точного определения порядка назначения вознаграждения, компенсации дополнительных трат, документооборота зависят учет и налогообложение.

Договор экспедиции может иметь двоякую форму — выступать посредническим соглашением или самостоятельным видом оказания услуг. Основным условием посреднических транспортных услуг является оказание перевозки по поручению заказчика.

От имени клиента компания оформляет дополнительные условия транспортировки — оплачивает сборы, пошлины, страховку, хранение груза. При получении груза у транспортного предприятия не возникает доход. Суммы вознаграждения и дополнительных расходов предъявляются клиенту к оплате на основании отчета с приложением подтверждающих документов.

Эспедитор применяет в учете УСН. У экспедиторов отсутствует право собственности на груз. В учете предприятия перевозимый груз учитывается по дебету счета При передаче груза получатель ТМЦ списываются со счета. Выручкой при оказании услуг служит вознаграждение, оплачиваемое клиентом. Расходы, оплачиваемые при реализации договора сторонним организациям в размере сборов, платы за складское хранение, страхование не являются тратами предприятия и покрываются клиентом.

Затраты не уменьшают налоговую базу при исчислении прибыли или единого налога. Налоговой базой для исчисления НДС является полученная экспедитором выручка. К вычету предъявляются суммы налога, выставленные поставщиками топлива и других расходных материалов, запчастей, используемых для эксплуатации транспортных средств.

Учет по договорам, оформленных как соглашение об оказании услуг, имеет иной учет и налогообложение. В договоре указывается стоимость услуг транспортировки и могут быть внесены дополнительные услуги, предоставляемые самим экспедитором или с привлечением сторонних организаций.

В сумму услуг включается обеспечение сопровождения негабаритного груза, оплата которого входит в стоимость услуг. Величина выручки, учитываемая для налогообложения прибылью или единым налогом, определяется по стоимости договора.

В расходной части учитываются все затраты, понесенные транспортным предприятием при оказании услуг. Для подтверждения расходов требуется наличие:. Налоговая база НДС определяется стандартным порядком в размере выручки, полученной от оказания услуг. К вычету принимается налог по расходам, предъявленным поставщиками. Ведение учета транспортными компаниями осуществляется с использованием общеустановленной, упрощенной систем налогообложения и ЕНВД.

Право на выбор системы налогообложения или его смену имеется у транспортного предприятия в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности. Как самостоятельно разработать нормы списания на топливо и иные расходные материалы для транспортных средств предприятия? Разработка норм для внутреннего учета и нормирования расходов осуществляется исходя из технических параметров транспорта и порядка его эксплуатации.

Для подтверждения верности нормирования предприятиями проводятся тестирующие пробеги с замером расходования. Для предупреждения проблем при проверке ИФНС нормативы должны быть приближены к установленными Минтрансом. Может ли транспортное предприятие привлекать к оказанию перевозки иные организации?

Может, если по условию соглашения о транспортной экспедиции установлено право на привлечение третьих лиц. Договор носит явно выраженную форму посреднического соглашения. В счете-фактуре экспедитора указываются данные перевозчика. Какое количество транспортных накладных оформляется для сопровождения транспортных перевозок? Число документов определяется по величине участвующих в транспортировке сторон.

Один экземпляр используется в учете заказчика услуг, второй подтверждает реализацию договора перевозчиком, третий применяется для удостоверения факта поставки груза. Учитываются ли в числе транспортных средств, числящихся за предприятием для применения ЕНВД техника, не участвующая в деятельности в связи с осуществлением ремонта? Нужно ли учитывать транспортные средства предприятия как объект основных средств? Учет транспортной техники в качестве основного средства осуществляется после постановки на учет по акту ОС На основное средство оформляется карточка для учета дооборудования.

В течение периода содержания средства на балансе начисляется амортизация. Налог на прибыль. Налоговый учет. Особенности налогового и бухгалтерского учета в транспортной компании.

Автор статьи Натали Феофанова. Нравится статья 41 0 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Льготы по налогу на прибыль организаций в Налог на прибыль. Отсрочка или рассрочка по уплате налога Налог на прибыль. Налоговый учет стоимости основных средств Налоговый учет. Налоговый учет кредитов и займов Налоговый учет. Налог на дорогие автомобили: расчет Налоговый учет. Учет ведется путем снятия показателя одометра с указанием данных в путевом листе.

Устанавливается на основании норм Минтранса или самостоятельно разработанных тарифов. Прочие расходные материалы — жидкости, присадки и прочие. Устанавливаются предприятиями на основании технических характеристик транспортного средства. Затраты текущего ремонта списываются в размере фактических расходов. Списание производится в текущем периоде фактических затрат с использованием средств создаваемых резервов. Остается у собственника и не переходит к экспедитору при передаче груза.

Оплата осуществляется собственником груза или экспедитором. Вырабатывается экспедитором по заказу клиента, согласовывается сторонами. Обеспечивается экспедитором на основании складской расписки, оплачивается собственником или экспедитором. Рассчитывается в зависимости от количества транспортных средств. Величина налога определяется от количества техники на весь период применения режима.

Перевозка грузов и пассажиров — важная часть затрат любой компании, но осуществляется она по-разному. Одни имеют собственный автопарк для доставки ТМЦ контрагентам, другие пользуются услугами специализированных компаний-перевозчиков, а потому и отражение затрат на транспортировку в бухучете происходит неодинаково.

ЕНВД уже отменен в ряде регионов России. С года спецрежим планируют отменить на территории всей страны. Деятельность транспортной компании расценивается как оказание услуг и подчиняется общим правилам их документального оформления и отражения в бухучете.

Однако в зависимости от особенностей предоставления услуг, включенных в договор, они могут иметь такие разновидности:. Как рассчитать транспортный налог, узнайте по ссылке. С января года, начиная с платежа за год, налоговики самостоятельно рассчитают сумму налога для вашей компании. Декларации тоже сдавать больше не потребуется. Что делать, если с расчетом налоговой вы не согласны, описано в типовой ситуации от КонсультантПлюс.

Порядок учета и списания ГСМ см. Бухучет в транспортной компании отличается рядом особенностей, обусловленных спецификой осуществляемой деятельности. Эта специфика влияет не только на учет доходов и расходов, но и на налогообложение. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц.

Бухучет в транспортной компании имеет свои особенности. Рассмотрим, в чем они выражаются и чем обусловлены. Чем примечательна деятельность по перевозкам Бухгалтерский учет услуг по перевозкам: особенности Специфика затрат при перевозках Итоги.

Чем примечательна деятельность по перевозкам Транспортную компанию отличает следующее: В ней на каких-либо основаниях в собственности, аренде, лизинге имеются транспортные средства, при помощи которых происходит оказание услуг по перевозкам.

Существенную часть штата работников составляют сотрудники, управляющие транспортными средствами, причем условия допуска их к работе и ее режим подчиняются определенным правилам. Наличие особого набора затрат, необходимых как для появления права на оказание услуг по перевозкам регистрация транспортных средств, их страхование, наличие специально подготовленных людей для управления , так и для обеспечения функционирования транспортных средств специальные материалы, регулярное техническое обслуживание.

Необходимость начисления и уплаты являющегося дополнительным к прочим обязательным налогам особого транспортного налога, в целом подчиняющегося правилам НК РФ гл. Возможность применения ЕНВД при налогообложении п. Конкретные критерии для использования этой возможности устанавливаются регионами РФ. Обязательность применения в работе ряда специальных документов: путевой лист для автотранспорта , товарно-транспортная накладная, железнодорожная или авиагрузовая накладная, коносамент, документы о перегрузке с одного вида транспорта на другой.

Бухгалтерский учет услуг по перевозкам: особенности Деятельность транспортной компании расценивается как оказание услуг и подчиняется общим правилам их документального оформления и отражения в бухучете.

Однако в зависимости от особенностей предоставления услуг, включенных в договор, они могут иметь такие разновидности: Услуга по перевозке оказывается либо сама по себе, либо выделена отдельно в договоре на поставку товаров. В этом случае перевозки должны отражаться в доходах-расходах как отдельный вид деятельности: выручка от реализации: Дт 62 Кт 90, НДС от реализации: Дт 90 Кт 68, прямые затраты по оказываемым услугам: Дт 20 Кт 10, 60, 69, 70, косвенные затраты: Дт 26 Кт 02, 04, 10, 60, 68, 69, 70, 71, 76, затраты учтены в финрезультате: Дт 90 Кт 20, Если по условиям договора поставки товара продавец своими силами осуществляет его доставку покупателю и стоимость этой услуги входит в цену товара, то в доходах перевозка как отдельный вид не показывается, а расходы, возникающие в связи с доставкой, формируют расходы по продаже коммерческие : учтены затраты на доставку: Дт 44 Кт 10, 60, 69, 70; затраты отнесены на финрезультат: Дт 90 Кт Специфика затрат при перевозках При учете затрат, связанных с перевозками, внимания заслуживают следующие вещи: Используемые транспортные средства должны обязательно найти отражение в учете: в балансе, если они собственные или взяты в лизинг с учетом на балансе получателя, или за балансом, если они арендованы или получены в лизинг с учетом на балансе лизингодателя.

Это позволит обоснованно принимать к учету все затраты по их содержанию. Должна иметь место регистрация транспортных средств за перевозчиком: постоянная, если средства в собственности, или временная, если они арендованы или взяты в лизинг. Наличие этой регистрации даже когда она временная обязывает перевозчика к начислению и уплате транспортного налога. Отнесение в затраты ГСМ, необходимых для работы транспортных средств, производится в соответствии с утвержденными нормами их списания.

Эти нормы либо утверждены законодательно и должны применяться для определенных отраслей , либо разрабатываются компанией самостоятельно. Это требует организации учета расхода ГСМ по каждому из транспортных средств и применения соответствующего алгоритма списания с отнесением излишков расхода в затраты, не уменьшающие базу по прибыли.

Безопасность работы автотранспорта в зимних условиях зависит от применения специальных шин, рассчитанных не на одну зиму. Необходимой станет организация не только неоднократной выдачи этих шин со склада, но и приема их на хранение на летний период с соответствующим отражением этих операций в учете.

Итоги Бухучет в транспортной компании отличается рядом особенностей, обусловленных спецификой осуществляемой деятельности. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Подскажите пожалуйста, бухгалтерский учет посреднической деятельности при грузоперевозках, где можно найти информацию??? Расходы по питанию водителя в ходят в его суточные не более рублей в сутки и не принимаются к расходам.

Являюсь ип и учередителем ооо по грузоперевозкам. На оказание услуг транспорт каторый зарегестрирован на ип а не на ооо? Так как заказчику нужен ндс.. Я так и не понял, какая должна быть и как оформить транспортную накладную, если я сам И. П, и я сам езжу на Газели???? Постановлением Правительства РФ от Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Как с г. Бесплатно, на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно.

Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Особенности бухгалтерского учета в транспортных компаниях

Оказание транспортных услуг осуществляется компаниями, имеющими на балансе или по договору аренды технику. В составе услуг осуществляются перевозка грузов или пассажиров. Учет в транспортной компании ведут в соответствии с бухгалтерским, налоговым законодательством и распоряжениями Минтранса. Отраслевые нормы Минтранса являются обязательными к исполнению предприятиями, входящими в структуру министерства.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет оказанных транспортных услуг. Взаиморасчеты с контрагентами - 04.04.2019

Владельцы автотранспорта несут затраты на эксплуатацию автомобилей, а владельцы грузов — на расчеты с перевозчиками. Кроме того, подлежат учету перевозимые товарно-материальные ценности. У грузоотправителя они подлежат списанию, у грузополучателя — оприходованию. Разберем, как правильно оформлять первичные документы при автомобильных грузоперевозках. Таким лицом может быть грузоотправитель. Автотранспорт может принадлежать грузополучателю.

Как вести бухгалтерию в сфере грузоперевозок в России. Проводник для транспортных компаний

Правила ведения бухгалтерского учета, которые нужно соблюдать при работе в сфере грузоперевозок, зависят от статуса организации, используемой системы налогообложения, численности персонала, количества транспорта на балансе и т. Как выбрать налоговый режим. Из существующих налоговых режимов для организаций, ведущих деятельность в сфере перевозок, рекомендовано выбирать из:. Основные условия и ограничения их применения представлены в таблице:. Составление и заключение договора. Каждая доставка груза выполняется на основании заключенного соглашения между заказчиком и исполнителем.

Выплаты, произведенные организацией в адрес третьих лиц, привлеченных для исполнения договора транспортной экспедиции, за счет клиента, не признаются расходами организации на основании пунктов 2, 3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от № 33н.  На дату подписания документа, подтверждающего факт оказания экспедиторских услуг, в учете экспедитора признается выручка от оказания данных услуг (вознаграждение за оказание экспедиторских услуг), являющаяся для него доходом от обычных видов деятельности на основании п. 5 ПБУ 9/

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 16 января , печатный экземпляр отправим 20 января. Автор : Деянышева Елена Сергеевна. Дата публикации : Статья просмотрена: раза.

Бухгалтерский учет транспортных услуг

.

Транспортная экспедиция: документальное оформление, бухучет и налогообложение

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2022 remont-mfo.ru